作为企业的管理者，你要考虑的问题不仅仅是怎么样卖出东西，还要考虑卖给谁?对方有没有能力付款?这些就是客户信用问题。客户信用调查是通过对客户信用状况进行调查分析，从而判断应收款项成为坏账的可能性，为防范坏账提供决策依据。

　　在企业的赊销业务管理中，客户的信用评审是一项关键性的工作，也是企业内部管理决策的一个矛盾焦点。如果信用评审不严，将导致企业遭受过高的账款拖欠风险损失，如果评审标准过于严格或过于繁复，又会减低销售业务效率，以至使企业丧失宝贵的订单机会。笔者在实际的管理咨询工作中体会到，要有效地解决这一矛盾，关键在于企业需要制定一套科学的客户信用评审指标体系，使各级管理人员或信用分析人员要做出准确而简捷的信用评审决策。

　　客户信用评审的核心问题是发现和评估客户的信用风险，即赊销客户没有按时履行合同规定的付款责任风险。客户的信用风险受多种因素影响，具有较大的不确定性。面对大量的资信调查信息，毕竟从哪些角度才能更为准确地发现客户的潜在风险或支付能力?笔者建议从客户的法定资质、财务状况、产品特征和信用记录等四个方面入手进行考核与评审。

　　一、审核客户的法定资质

　　首先，企业需要从一个客户(自然人、企业或社会组织)的合法性角度对其进行基本签约资格或履约能力进行检查。客户作为合同签订的主体，判断其有效性和履约能力，首先取决于对该客户的法定或公共信息的分析。

　　详细来说，这方面的信息包括以企业工商注册内容为主的各种公共的或公开的信息。这是企业在与客户建立业务关系时首先必须获取的基础信息。其中较为关键的信息指标包括客户的法定名称与地址、法人客户的法定形式和注册资本金、企业的所有权结构、企业的经营范围及所属行业、企业注册日期或经营年限及企业的内部组织机构和主要管理者个人信用。

　　这些信息反映了客户作为一个社会经济实体(企业、团体或自然人)，其对外承担经济责任的能力。通过对上述信息指标的核查与分析，可以发现和预测客户的法律风险与合同风险，从而对客户的基本层面作出判断。

　　审核客户的财务状况

　　财务信息直接反映客户经营状况、资产状况和支付能力，需要认真加以核查，从中判断客户的信用能力和风险。对于重要的赊销客户，需要索取最近三个月内的财务报表(主如果损益表、资产负债表和现金流量表)或关键的财务信息。通过财务信息检查的客户财务状况主要包括客户利润的增长情况(获利能力)、客户的营运资金状况(短期支付能力)、客户的资产负债状况(长期支付能力)及客户资本规模(客户资本实力)四个方面。

　　当然要对客户的信用状况作出较为深化的分析判断，还需要应用一些关键的财务比率。信用分析中常常运用的财务比率包括四类：

　　⑴流淌性比率，主要包括流淌比率和速冻比率，反映了客户当短期债务到期时的偿债能力。